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第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。 第二條 財(cái)產(chǎn)清查的范圍主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。 ㈠流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、專(zhuān)項(xiàng)存款、有價(jià)證券、存貨等。 ㈡非流動(dòng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。 ㈢債權(quán)、債務(wù)等各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)。 第三條 財(cái)產(chǎn)清查的相關(guān)定義 ㈠財(cái)產(chǎn)清查是指通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)、查詢(xún)，確定各種財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)際結(jié)存數(shù)，并與帳存數(shù)核對(duì)，以保證賬賬、賬實(shí)相符。 ㈡按清查的范圍劃分，財(cái)產(chǎn)清查可分為全部清查和局部清查。全部清查一般是在期終結(jié)算時(shí)進(jìn)行，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)；局部清查是對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查，清查對(duì)象主要包括三大類(lèi)：①對(duì)具有流動(dòng)性或容易短缺的材料等，根據(jù)實(shí)際需要在年度內(nèi)輪流盤(pán)點(diǎn)或重點(diǎn)抽查。②各種貴重物資，每月都要清點(diǎn)一次。③對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每日終了進(jìn)行清點(diǎn)。 ㈢按清查的時(shí)間劃分，財(cái)產(chǎn)清查還可以分為定期清查和不定期清查。 第四條 開(kāi)展全部清查時(shí)，應(yīng)成立由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門(mén)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組成的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。 第五條 開(kāi)展局部清查工作時(shí)，也要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，制定好清查計(jì)劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，以使清查工作不重復(fù)、不遺漏。 第六條 財(cái)產(chǎn)清查的部門(mén)分工 ㈠固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)清查，非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)中的辦公設(shè)備由辦公室負(fù)責(zé)清查，其他非生產(chǎn)性設(shè)備由物業(yè)管理部負(fù)責(zé)清查。 ㈡庫(kù)存材料物資由計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)清查。 ㈢非固定資產(chǎn)中辦公類(lèi)由辦公室負(fù)責(zé)清查，其他由物業(yè)管理部負(fù)責(zé)清查。 ㈣其余由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清查。 第七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在年末12月25日前將發(fā)生的收付款項(xiàng)、庫(kù)存物資的增加、減少情況，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，全部登記入賬。總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。 第八條 各資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)物收發(fā)憑證全部登記實(shí)物明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相互一致。 第九條 財(cái)務(wù)部的各類(lèi)物資明細(xì)賬應(yīng)與有關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相互一致。 第十條 庫(kù)管及財(cái)產(chǎn)保管人員將各項(xiàng)實(shí)物進(jìn)行清理，分門(mén)別類(lèi)，排列整齊，并分別掛上標(biāo)簽，標(biāo)明實(shí)物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，并準(zhǔn)備好日常工作賬簿。 第十一條 在清理地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡器具，并對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的檢查，保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。 第十二條 固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部、辦公室、生產(chǎn)技術(shù)部及相關(guān)使用部門(mén)共同配合進(jìn)行。具體程序如下： ㈠由財(cái)務(wù)部核對(duì)固定資產(chǎn)賬簿和卡片，做到報(bào)表與總分類(lèi)帳一致，總分類(lèi)帳余額與明細(xì)分類(lèi)賬余額一致，明細(xì)分類(lèi)賬余額與固定資產(chǎn)卡片金額之合一致。 ㈡由財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，保證相互一致。 ㈢由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，以卡對(duì)物，以物對(duì)卡，保證相互一致。并對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、使用狀態(tài)進(jìn)行核實(shí)。對(duì)閑置、封存、使用率不高等分別署名、進(jìn)行登記、統(tǒng)計(jì)。對(duì)移動(dòng)使用的固定資產(chǎn)要經(jīng)常做到輪流盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)抽查，確�？ㄎ锵喾� 第十三條 材料、低值易耗品清查由財(cái)務(wù)部、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部、使用部門(mén)共同進(jìn)行。其方法和程序包括： ㈠清查要求達(dá)到“三清”：數(shù)量清即賬卡物相符；質(zhì)量清即查清成新率、變質(zhì)、損壞物資的品種、規(guī)格、數(shù)量；入庫(kù)日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規(guī)格、數(shù)量，并提出處理意見(jiàn)。 ㈡使用部門(mén)應(yīng)將帳內(nèi)、帳外等所有材料用盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行登記（一式三份）報(bào)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部匯總，并分別注明多余、積壓等異�，F(xiàn)狀。計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部對(duì)多余、積壓物資進(jìn)行調(diào)劑或及時(shí)回收。 ㈢倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)保管的材料、低值易耗品有盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)登記，并注明多余、積壓等異�，F(xiàn)狀。 ㈣對(duì)在用低值易耗品應(yīng)分部門(mén)建立備品手冊(cè)管理。備品手冊(cè)一式兩本，一本存材料物資管理部門(mén)，一本由使用部門(mén)保管。使用部門(mén)定期與材料物資管理部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，做到賬物相符。材料物資管理部門(mén)每年對(duì)在用低值易耗品進(jìn)行清查并進(jìn)行標(biāo)記。 第十四條 貨幣資金、有價(jià)證券的清查包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的清查。清查方法有實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和開(kāi)戶銀行對(duì)賬。具體方法如下： ㈠庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券清查 ①一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定實(shí)存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬、有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行核實(shí)，以查明帳實(shí)是否相符。 ②庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。不得以借條、收據(jù)等白條抵庫(kù)。 ③財(cái)務(wù)主管每月抽查不少于2次。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金、有價(jià)證券清查結(jié)果報(bào)告表，并在清查報(bào)告表上簽字蓋章。 ㈡銀行存款清查 ①一般采用與開(kāi)戶銀行對(duì)賬的方法，將企業(yè)記賬的銀行結(jié)算單據(jù)逐筆與開(kāi)戶銀行對(duì)帳核對(duì)，以查明是否相符。 ②對(duì)雙方記賬時(shí)間不一致產(chǎn)生的“未達(dá)帳項(xiàng)”，造成雙方余額有差異的應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。 ③財(cái)務(wù)部主任每月抽查不少于2次，并在編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上簽字蓋章。 第十五條 債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)清查包括各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。清查方法采用與債權(quán)債務(wù)單位或個(gè)人對(duì)賬的方法，并要求雙方進(jìn)行書(shū)面簽認(rèn)。除了做到帳帳相符以外，還應(yīng)查明雙方有無(wú)發(fā)生爭(zhēng)議的款項(xiàng)，以及可能無(wú)法收回的款項(xiàng)，以便及時(shí)采取措施，避免和減少壞帳損失。特別對(duì)經(jīng)辦人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)及時(shí)處理。 第十六條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等，應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行處理。 第十七條 由財(cái)產(chǎn)清查小組核對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢等結(jié)果，查明原因，分清責(zé)任。分別填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧表”、“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表”等，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)核銷(xiāo)。 第十八條 由于事故責(zé)任造成的損失，應(yīng)根據(jù)責(zé)任損失承擔(dān)單位，由事故責(zé)任單位負(fù)責(zé)給予補(bǔ)償。 第十九條 由于人為因素造成的損失，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償或追究個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政或法律責(zé)任。 ㈠低值易耗品在規(guī)定使用期限內(nèi)，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后補(bǔ)發(fā)。已到使用年限，經(jīng)鑒定小組認(rèn)可，同意報(bào)廢更新的，必須以舊換新。 ㈡因不負(fù)責(zé)任造成財(cái)產(chǎn)物資損壞、變質(zhì)、丟失的，按損失費(fèi)用的5%—50%賠償；將公家財(cái)產(chǎn)物資送人或占為己有的，應(yīng)按價(jià)值全部賠償；對(duì)工程余料、廢舊料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責(zé)任單位及人個(gè)全額賠償。 ㈢對(duì)各部門(mén)公用的工具、備品（含公私兩用的財(cái)產(chǎn)物資），必須要有數(shù)量借用臺(tái)帳，部門(mén)內(nèi)調(diào)動(dòng)必須辦理交接手續(xù)。 第二十條 對(duì)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)對(duì)欠款單位或個(gè)人采取法律手段予以追回。 第二十一條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十二條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 |