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第一條 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。 第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在非生產(chǎn)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。辦公類低值易耗品應(yīng)由公司辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理，生產(chǎn)用低值易耗品應(yīng)由各電站倉庫進(jìn)行統(tǒng)一管理。 第三條 本公司規(guī)定，單位價值在2000 元 (不含2000元)以下的、不能作為固定資產(chǎn)核算的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的打印紙、簽字筆及筆芯等一次消耗的辦公用品不做為低值易耗品，用于接待的煙、酒、茶、礦泉水、餐巾紙、洗漱用品等一次核銷，不作為低值易耗品核算。 第四條 低值易耗品的核算辦法： 按照《陜西嵐河水電開發(fā)有限責(zé)任公司會計核算辦法》中的低值易耗品進(jìn)行核算。 第五條 低值易耗品的購置與入庫： 低值易耗品中的辦公用品由公司辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，非辦公類的低值易耗品由公司物業(yè)管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。 保管員核對無誤后，填寫“低值易耗品驗收單”并簽字。驗收單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。 第六條 低值易耗品的領(lǐng)用： ㈠各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字，管理部門負(fù)責(zé)人簽字后到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“低值易耗品領(lǐng)用單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不齊備的應(yīng)拒絕發(fā)放。 ㈡“低值易耗品領(lǐng)用單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)：管理部門留存 ；第二聯(lián)：財務(wù)記帳憑單 ；第三聯(lián)：使用部門留存。 ㈢使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。 第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更 ㈠公司各部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)： 填制“低值易耗品調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、實物管理部門各一聯(lián)。 ㈡本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“使用部門物品清單”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。 ㈢職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門負(fù)責(zé)人簽署后，方可調(diào)出。 第八條 低值易耗品的報廢 低值易耗品提前報廢，應(yīng)及時辦理如下手續(xù)： ㈠使用部門填制“低值易耗品報廢單” ，寫明報廢理由，一式三聯(lián)，交管理部門審核。管理部門對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并填寫處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。“低值易耗品報廢單”一聯(lián)實物管理部門留存，一聯(lián)使用部門留存，一聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢核銷手續(xù)。 ㈡批準(zhǔn)報廢的低值易耗品，有殘余價值的由管理部門進(jìn)行處理，并將回收的殘余價值交財務(wù)部入帳。 ㈢手續(xù)完備的“低值易耗品報廢單”由管理部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，使用部門的原“低值易耗品領(lǐng)用單”應(yīng)與“低值易耗品報廢單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。 第九條 低值易耗品的盤點制度 實物管理部門每月應(yīng)對低值易耗品盤點一次，年終盤點表應(yīng)與財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)核對并存檔。 第十條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，并遵照實施。 第十一條 本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 附件：1、低值易耗品采購申請單 2、低值易耗品驗收單 3、低值易耗品領(lǐng)用單 4、低值易耗品調(diào)撥單 5、使用部門物品清單 6、低值易耗品報廢審批單 7、低值易耗品盤點表 |