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第一章 總則 第一條 為了加強公司貨幣資金管理，提高貨幣資金使用效率，確保貨幣資金的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《支付結(jié)算管理辦法》等法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。 第二條 本制度所指貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 財務(wù)部對公司所有貨幣資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。 第四條 各部門要加強對合同收入的管理，設(shè)立專人催收應(yīng)收等未達賬項，確保合同資金及時入賬。 第五條 任何部門或個人未經(jīng)公司授權(quán)或委托，不得擅自以公司名義出具各種收款憑據(jù)(發(fā)票或收據(jù))。 第二章 貨幣資金辦理程序 第六條 經(jīng)辦人(借款人或報銷人)按照《陜西嵐河水電開發(fā)有限責(zé)任公司費用開支管理辦法》的要求，填制相關(guān)表單按審批程序進行審批。 第七條 會計人員對批準后的結(jié)算、借款或報銷等申請表單進行復(fù)核，復(fù)核申請支付的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)等是否合規(guī)、齊全，金額計算是否正確、支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，復(fù)核無誤后，編制支付憑據(jù)(或記賬憑證)。 第八條 出納依據(jù)經(jīng)會計人員復(fù)核的支付憑據(jù)(或記賬憑證)，辦理貨幣資金收支手續(xù)，經(jīng)辦人在相關(guān)單據(jù)上簽字確認后，出納方能辦理支付款項。 第三章 財務(wù)崗位分工 第九條 出納負責(zé)辦理貨幣資金的收支、存取和保管業(yè)務(wù)，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。為確保人員和資金安全，出納到銀行辦理業(yè)務(wù)必須乘坐公司自有車輛。 第十條 會計人員要對銀行回單及時處理，減少期末未達帳項。 第十一條 負責(zé)稽核的會計人員要對與貨幣資金支付相關(guān)的業(yè)務(wù)進行審核，每日要對收付款憑證進行稽核。 第十二條 財務(wù)部保險柜由出納保管和使用，用以保存現(xiàn)金、支票、有價證券、銀行票據(jù)、支付密碼器等，保險柜不得存放私人物品。 第十三條 銀行票據(jù)由出納負責(zé)保管，銀行預(yù)留印鑒中私章由出納負責(zé)保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部負責(zé)人負責(zé)保管。 第十四條 同一財務(wù)人員不得全過程(收據(jù)或發(fā)票的開具、單據(jù)的報銷和審核及付款)辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。 第四章 現(xiàn)金管理 第十五條 現(xiàn)金使用范圍： 1、 1000 元以內(nèi)的日常支出； 2、需要以現(xiàn)金形式攜帶的差旅備用金； 3、個人勞務(wù)費支出； 4、無法通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項。 第十六條 嚴格執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金最高庫存限額標準，超出限額部分的現(xiàn)金當(dāng)天必須存入銀行。 第十七條 經(jīng)辦人需用現(xiàn)金超過3000元的，需提前一天向出納預(yù)約。到銀行存取現(xiàn)金超過30000 元的，必須兩人以上到銀行共同辦理。 第十八條 出納對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)；不得白條抵庫，不得坐支和挪用現(xiàn)金。 第十九條 出納在存取現(xiàn)金的過程中發(fā)生被搶劫、偷盜等情況，應(yīng)該立即向事故管轄區(qū)域的公安部門報案，并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第二十條 現(xiàn)金收支程序： 1、現(xiàn)金收款：現(xiàn)金收款收據(jù)或發(fā)票由專人負責(zé)開具，客戶聯(lián)由保管印章人員加蓋財務(wù)專用章后交予客戶(或經(jīng)辦人)，記賬聯(lián)交予出納收取現(xiàn)款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并立即將該聯(lián)移交會計進行處理。 2、現(xiàn)金付款：出納依據(jù)經(jīng)會計人員復(fù)核的支付憑據(jù)(或記賬憑證)辦理付款手續(xù)，經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金后在相關(guān)單據(jù)上簽字確認。出納付款后在支付憑據(jù)(或記賬憑證)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。 第五章 銀行存款管理 第二十一條 除可以用現(xiàn)金收付以外的一切收付款項都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第二十二條 銀行結(jié)算包括網(wǎng)銀、支票、銀行匯票、匯兌、委托收款或托收承兌、信用證、銀行承兌等方式。 第二十三條 每月末，財務(wù)部要及時將銀行收支和結(jié)余情況報公司領(lǐng)導(dǎo)，以便合理組織資金的收支。 第二十四條 財務(wù)部要嚴格遵守《銀行開戶管理辦法》，根據(jù)公司的業(yè)務(wù)實際，選擇具有本外幣結(jié)算能力的銀行開立賬戶，辦理結(jié)算，不得出租、出借賬戶。 第二十五條 因公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加開立、變更和注銷銀行賬戶，需由相關(guān)部門書面申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可實施。 第二十六條 出納應(yīng)每天到有業(yè)務(wù)發(fā)生額的銀行收取銀行結(jié)算憑證，以便會計人員依據(jù)原始憑據(jù)及時入賬。 第二十七條 出納要在每月10 日前完成《銀行日記賬》與銀行對賬單核對，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時更正�！躲y行日記賬》與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相符，若有不符必須逐筆查找原因，同時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后的余額必須一致。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”經(jīng)會計人員復(fù)核簽字后，裝訂存檔。 第二十八條 出納要及時督促經(jīng)辦人盡快還款或報銷，調(diào)節(jié)表上的未達帳項必須于兩個月內(nèi)全部入賬。 第二十九條 辦理銀行支付款程序： 1、支票的領(lǐng)取： (1)銀行支票只能由公司員工領(lǐng)取，領(lǐng)用支票時必須向財務(wù)部出具按規(guī)定完成審批程序的借款單(或報銷單)，且支票領(lǐng)用人需在支票領(lǐng)用登記簿上簽字。 (2)支票領(lǐng)用后應(yīng)在十個工作日內(nèi)報銷。若有特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷的，支票領(lǐng)用人應(yīng)出具有部門負責(zé)人簽字同意的書面說明。對于超過兩個月不能報銷的支票，支票領(lǐng)用人必須辦理轉(zhuǎn)借款手續(xù)。 (3)財務(wù)人員不得簽發(fā)遠期支票和印鑒齊全的空白支票，不得出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。 2、匯款支付： 各部門用于支付縣內(nèi)區(qū)域單位間往來款項時，應(yīng)填制“資金撥付申請單”，經(jīng)批準后，財務(wù)部根據(jù)撥付單方能支付，經(jīng)辦人員在付款后一周內(nèi)及時處理，對于超過一個月不能處理的匯款，經(jīng)辦人必須辦理轉(zhuǎn)借款手續(xù)。 3、網(wǎng)銀匯款支付： 出納依據(jù)經(jīng)會計人員復(fù)核的支付憑據(jù)(或記賬憑證)錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)，經(jīng)網(wǎng)銀授權(quán)批復(fù)人在網(wǎng)銀系統(tǒng)中審核后支付，經(jīng)辦人需在相關(guān)單據(jù)上簽字確認。 4、公司不同開戶行之間的資金調(diào)度，出納填制“資金撥付申請單”，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可進行資金劃轉(zhuǎn)。 第六章 其他貨幣資金管理 第三十一條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款和信用證保證金存款。 第三十二條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款需按公司規(guī)定辦理審批手續(xù)后，由財務(wù)部統(tǒng)一按國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的要求辦理。 第三十三條 出納對各種銀行票證要建立備查賬簿，收取或交付票證必須記錄票證的詳細信息以及經(jīng)辦人(或借款人、報銷人)簽字。對有期限的銀行票證要及時辦理催交手續(xù)并定期進行清理。 第三十四條 經(jīng)辦人從外單位收取銀行票證后，要及時送交財務(wù)部入賬。對于公司出具的銀行票證，對方未入賬的，經(jīng)辦人也要及時將票證返回公司財務(wù)部，以便出納辦理核銷手續(xù)。 第七章 貨幣資金盤點 第三十五條 出納根據(jù)《現(xiàn)金日記賬》每日對庫存現(xiàn)金進行自我盤點核對。 第三十六條 負責(zé)稽核的會計人員每周不定時的不少于1 次對出納的現(xiàn)金日記賬與資金支付單證進行盤點核對，每月期末最后一次盤點現(xiàn)金實存數(shù)后，應(yīng)編制分幣種、面值的《庫存現(xiàn)金盤點表》，現(xiàn)金盤點實行“長收短賠”。 第三十七條 財務(wù)部主任負責(zé)不定期對保險柜的使用情況、庫存現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金和銀行日記賬、銀行存款對賬單等進行抽查及核對。 第三十八條 每核對一次發(fā)現(xiàn)有差異，應(yīng)查明原因并做好記錄，須由雙方簽字確認，發(fā)生違紀立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)，由公司追究責(zé)任人的責(zé)任。 第八章 附則 第三十九條 本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要進行補充和修訂。 第四十條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 附：資金撥付申請單； |