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第一條 為防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止，以提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。 第二條 公司內(nèi)部稽核工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。 第三條 內(nèi)部稽核的組織形式分兩種：事前審核與事后審核。事前審核，是在記帳前對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審核，著重對(duì)財(cái)務(wù)收支的控制；事后審核，是在記帳后對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審核，著重對(duì)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳表的復(fù)核。 第四條 稽核的職責(zé)分工：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用、成本預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果，以及各會(huì)計(jì)人員填制的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)查稽核；會(huì)計(jì)人員對(duì)本崗位所處理的會(huì)計(jì)原始憑證進(jìn)行審核，編制記帳憑證。 第五條 原始憑證的審核 ㈠原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額)是否齊全、計(jì)算是否正確、原始憑證是否合法。 ㈡原始憑證是否涂改、偽造和變?cè)臁?br /> ㈢原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。 ㈣購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，是否有實(shí)物驗(yàn)收證明及入庫(kù)單。 ㈤支付款項(xiàng)的原始憑證，是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。 ㈥原始憑證的內(nèi)容是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、公司財(cái)務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。 ㈦ 填制記賬憑證運(yùn)用科目是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法。 第六條 記賬憑證的審核 ㈠記帳憑證的內(nèi)容(包括填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所符原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。 ㈡記帳憑證是否連續(xù)編號(hào)。 ㈢是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 ㈣除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證外，其他記帳憑證是否附有原始憑證，記帳憑證金額與原始相關(guān)憑證所載金額是否相符。 ㈤會(huì)計(jì)科目(包括總帳科目和明細(xì)帳科目)的運(yùn)用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。 ㈥記帳憑證記載的內(nèi)容是否及時(shí)登錄于相關(guān)的會(huì)計(jì)帳簿。 第七條 會(huì)計(jì)帳簿審核 ㈠總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 ㈡各種帳簿的記錄是否與相關(guān)記帳憑證相符。 ㈢總帳、明細(xì)帳、日記帳之間勾稽關(guān)系是否相符。 ㈣各種明細(xì)帳是否按時(shí)登記，是否每月與總帳帳戶核對(duì)相符。 ㈤會(huì)計(jì)帳簿是否有啟用表，啟用表內(nèi)容填寫是否完整，是否有匯總帳頁(yè)和目錄。 ㈥帳簿的登記、裝訂、保管、存放地點(diǎn)是否妥善。 第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表審核 ㈠會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司、公司內(nèi)部帳表設(shè)置制度的要求。 ㈡會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否完整。 ㈢會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間、會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。 ㈣會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明是否符合規(guī)定，與會(huì)計(jì)報(bào)表是否保持一致。 ㈤對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。 第九條 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的抽查、盤點(diǎn)。 第十條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第十一條 本制度自頻發(fā)之日起執(zhí)行。 |