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1 總則 1.1 為保障公司資產(chǎn)安全與完整，保證會計(jì)信息的真實(shí)與準(zhǔn)確，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)濟(jì)活動中的決策支持和風(fēng)險(xiǎn)防范作用，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。 1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是指公司財(cái)務(wù)職能管理部門及人員在經(jīng)濟(jì)活動中必須遵循的工作要求與規(guī)范。 1.3 財(cái)務(wù)部為公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的歸口管理部門。 2 財(cái)務(wù)內(nèi)控措施 2.1 會計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)控制 2.1.1 原始憑證審核 所有會計(jì)業(yè)務(wù)必須附有原始憑證。會計(jì)人員在取得原始憑證時(shí)，必須審核其要素是否齊全，是否符合基本邏輯關(guān)系，有無涂改、刮擦、挖補(bǔ)等現(xiàn)象，對于不符合規(guī)定的原始憑證，不予接受，并向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。要加強(qiáng)原始憑證傳遞的及時(shí)性，督促管理人員及時(shí)將有關(guān)憑證向相關(guān)崗位交接，避免當(dāng)期成本(費(fèi)用)和收入跨期入賬的現(xiàn)象。 2.1.2 記賬憑證填制 編制記賬憑證要做到日期、科目、摘要、附件數(shù)量等要素齊全完整，填制、審核、記賬、出納、主管人員印鑒、署名齊全，確保所有交易事項(xiàng)符合有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶。記賬憑證每月由專人根據(jù)分類按順序號分別裝訂成冊，登記冊數(shù)，交專人管理。 2.2 內(nèi)部稽核控制 2.2.1 會計(jì)稽核包括：原始憑證稽核、記賬憑證稽核、會計(jì)賬簿稽核、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告稽核、納稅申報(bào)稽核和會計(jì)人員工作交接稽核等。 2.2.2 公司實(shí)行內(nèi)部分級稽核負(fù)責(zé)制。原始憑證由會計(jì)人員稽核；記賬憑證實(shí)行多人審核(憑證填制人與稽核人不能為同一人)；會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。 2.2.3 納稅申報(bào)由出納編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。 2.2.4 會計(jì)人員辦理交接，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員辦理交接，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員辦理交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 2.3 貨幣資金控制 按照公司《貨幣資金管理制度》執(zhí)行。 2.4 網(wǎng)上銀行系統(tǒng)控制 為提高資金劃轉(zhuǎn)速度，減少在途資金，提高資金使用效率，公司已對部分帳戶申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)由主管操作員、普通操作員操作，并通過各自的Usb-Key、口令、密碼進(jìn)行身份驗(yàn)證及操作。 2.4.1 操作員應(yīng)妥善保管好自己的Usb-Key，一旦丟失應(yīng)立即報(bào)告并按要求采取防范補(bǔ)救措施。 2.4.2各環(huán)節(jié)操作員要牢記并不定期更換自己的口令和密碼，口令和密碼的設(shè)置應(yīng)使用數(shù)字和字符相組合。 2.4.3 各崗位人員必須在自己權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作，禁止操作員將密碼和Usb-Key交給其他人員使用或代為操作。操作員崗位變動，必須辦理交接手續(xù)。 2.4.4 操作員下班或離開辦公室，必須關(guān)閉已進(jìn)入的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并拔下Usb-Key加鎖保管，不得將Usb-Key隨身攜帶，不得在未關(guān)閉網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的狀態(tài)下直接拔下Usb-Key。 2.4.5網(wǎng)上銀行操作員應(yīng)保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全使用，不得隨意安裝與業(yè)務(wù)無關(guān)的軟件，確保計(jì)算機(jī)的安全。 2.5財(cái)務(wù)印鑒管理控制 按公司《印章使用管理制度》執(zhí)行。 2.6 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 按公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。 2.7財(cái)務(wù)預(yù)算控制 按公司《全面預(yù)算管理辦法》及《全面預(yù)算實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。 2.8 會計(jì)電算化信息系統(tǒng)控制 公司計(jì)算機(jī)管理人員對會計(jì)電算化信息系統(tǒng)長期、安全、可靠地運(yùn)行，避免因病毒侵害或系統(tǒng)誤操作、財(cái)務(wù)電子信息的安全等問題給公司造成財(cái)務(wù)處理癱瘓、財(cái)務(wù)信息泄露等損失負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)軟件的用戶權(quán)限及新增用戶由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。 2.9 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告控制 按公司《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理制度》執(zhí)行。 2.10會計(jì)檔案管理 按公司《會計(jì)檔案管理制度》執(zhí)行。 3 附則 3.1 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 3.2 本制度從頒發(fā)之日起執(zhí)行。 |