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會(huì)計(jì)人員工作交接是會(huì)計(jì)工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員在工作調(diào)動(dòng)、離職、內(nèi)部崗位調(diào)整時(shí)明確責(zé)任，確保會(huì)計(jì)核算的連續(xù)和會(huì)計(jì)資料的完整，特制定本制度。 一、交接原則：會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，一般會(huì)計(jì)人員的工作交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的工作交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 二、準(zhǔn)備工作：會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了的事項(xiàng)寫出書面材料。 4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票本簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容；以及電算化的會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 三、交接 會(huì)計(jì)人員辦理工作交接，必須將本人所接管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清移交手續(xù)前不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，及時(shí)并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 6、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接管或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接管或者代理人員辦理交接手續(xù)。 7、移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。 8、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等，并在移交清冊(cè)上簽字確認(rèn)。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 四、其他規(guī)定 1、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 2、單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接受單位和移交日期由主管部門確定。 3、單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 4、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 五、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，并遵照實(shí)施。 六、本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 |